第一步：额度到账

借： 零余额 

 贷： 财政拨款收入

第二步：计提工资

借：业务活动费用-工资福利费用 2000

 贷：应付职工薪酬—基本工资 2000

第三步：提取（福利、补贴、社保（五险二金）、公积金、个税）

借：应付职工薪酬—基本工资资 100              提取补贴

 贷：应付职工薪酬-津贴补贴

借：应付职工薪酬—基本工资 300 提取社保

 贷：应付职工薪酬—社保（五险）300 

借:应付职工薪酬—基本工资 200    提取公积金

 贷：应付职工薪酬-公积金  200

借：应付职工薪酬—基本工资 100 提取职业年金

 贷：应付职工薪酬-职业年金 100

借：应付职工薪酬—基本工资 100 提取个税

 贷：其他应付款—个人所得税  100

第四步：发放工资(基本工资)

借：应付职工薪酬—基本工资 1200

 贷：零余额 1200

第五步：代缴五险二金（个人部分）

借：应付职工薪酬—社保（五险）300 

 贷：零余额

借：应付职工薪酬—社保（五险）300 

 贷：零余额

借：贷：应付职工薪酬-公积金  200

 贷：零余额

借：应付职工薪酬-职业年金 100 

 贷：零余额

借：其他应付款—个人所得税  100

贷：零余额

第五步：单位缴纳

借：应付职工薪酬—社保（五险）300 

 贷：零余额

借：应付职工薪酬—社保（五险）300 

 贷：零余额

借：贷：应付职工薪酬-公积金  200

 贷：零余额

借：应付职工薪酬-职业年金 100 

 贷：零余额

借：其他应付款—个人所得税  100

贷：零余额